自今年官方頒布最新財稅政策后，最近又發(fā)布了一批企業(yè)因利用個人賬戶收款避稅的案例。

通報中公司在2019年-2022年存在以下違法行為：

一、通過個人賬戶收款，未申報納稅

2019年1月至2022年3月通過個人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護建設(shè)稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10 元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

以上違法行為屬實，對其做出如下處罰決定：

1、追繳相應(yīng)的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項合計12,291,195.61元。

2、對追繳的上述稅費自滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。

如果你是公司財務(wù)，你的老板還在讓你用個人賬戶進(jìn)行避稅，可千萬要小心了！

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》對個人賬戶收款多少容易被查給出了明確答案：

簡單來說，這三種情況，會被列為重點監(jiān)督對象！

1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬；

2.公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬；

3.私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))；

并且《辦法》中還明確了短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；等15項可疑交易。

大家可以結(jié)合文件內(nèi)容和該導(dǎo)圖來更清晰的了解條例：

所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

可能有些老板會覺得，既然個人賬戶不可以，那我用微信、支付寶收款，總可以了吧？

元元只能說：

早在央行發(fā)布的文件中就提到，非銀行支付機構(gòu)也需要提交大額交易報告。

也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)進(jìn)行大額交易也會被稽查到！

不僅如此，用支付寶、微信收款還特別容易招來4大風(fēng)險：

一、增值稅的風(fēng)險

1、無法作為進(jìn)項抵扣的風(fēng)險

無法抵扣的原因：

(1)買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易；

(2)開專票時票面信息需要填列齊全；

(3)因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息；

(4)賣方無法開具增值稅專用發(fā)票；

(5)買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項稅；

(6)增值稅應(yīng)納稅額增加。

2、未能及時申報收入的風(fēng)險

具體原因：

(1)通過微信收取貨款，與個人消費記錄容易混淆；

(2)導(dǎo)致部分微信收款收入未申報增值稅；

(3)存在偷漏稅的風(fēng)險。

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險

1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報或隱瞞收入的風(fēng)險。

2、通過個人微信、支付寶支付貨款：

一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；

二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

三、個人所得稅的風(fēng)險

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風(fēng)險。同時微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個稅問題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個稅，以及如何繳納個稅。

四、企業(yè)管理風(fēng)險

經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項賬面不透明、業(yè)務(wù)交易資金流不清晰、資金無法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)混亂，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營交易活動過程中，采用對公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險。

五、股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導(dǎo)致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險的！

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質(zhì)是相同的，可以正常的進(jìn)行交易。

二、個體工商戶單獨設(shè)置微信、支付寶賬號

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議單獨設(shè)置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬號

有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應(yīng)該及時將收入轉(zhuǎn)入對公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

五、及時索取憑據(jù)

個人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時索取憑證以抵扣進(jìn)項稅或用于成本費用的入賬。